Declarar Ganancias De Internet

Dado que gran parte de nuestros clientes se dedican a la publicidad online o al campo de los negocios web hemos decidido hacer este pequeño artículo a fin de explicar brevemente que requisitos se deben cumplir para estar al corriente con las obligaciones fiscales y censales con la Agencia Tributaria y Seguridad Social, y  desgranar cómo tributan lo ingresos que se obtienen por insertar publicidad en páginas web o blogs, así como de aquellos obtenidos de forma online, como pueden ser los procedentes de apuestas online o de Youtube.

 

Como bien es sabido, Hacienda cada día es más minuciosa en sus investigaciones, siendo la economía digital sumergida es uno de los focos de actuación para este año, razón está por lo cual es importante tener claras las  obligaciones fiscales derivadas de este tipo de ingresos.

 

¿Qué hay que hacer para cumplir con todas nuestras obligaciones fiscales frente a la AEAT?

 

  • El primer paso es darse de alta en el censo fiscal por medio de un modelo 037 si eres autónomo, o de un modelo 036 si ejerces la actividad por medio de una empresa. ¿En qué epígrafes te debes dar de alta? Los más comunes para este tipo de actividades son el 769.9 de servicios digitales, 844 de publicidad, 6209 relativo a otros servicios relacionados con las tecnologías de la información y la informática, etc.

 

  • En esa misma declaración censal deberemos darnos de alta en el IVA así como darse de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) para las operaciones intracomunitarias para que de tal modo no se facture con IVA.

 

En consecuencia, será obligatoria la presentación de declaraciones de IVA trimestrales (modelos 303), el resumen anual (modelo 390), así como en caso de exceder de 3.000 euros con un mismo operador, la Declaración recapitulativa de operaciones con terceras personas (modelo 347).

Si estás dado de alta en ROI y realizas este tipo de operaciones, debes presentar el modelo 349 que es informativo para Hacienda. En este modelo se reflejan qué cantidades ingresas por operaciones intracomunitarias y qué cantidades gastas en bienes y/o servicios intracomunitarios.

El modelo 349 es informativo, lo que quiere decir que no se pagan impuestos por él como es el caso de los modelos 303 (de IVA) o el 130 (de IRPF). Pero en la declaración trimestral del IVA (modelo 303) y en la anual (modelo 390) se deben recoger estos datos relativos a operaciones intracomunitarias.

 

  • Igualmente se debe pagar a Hacienda en concepto de rentas percibidas pues estos ingresos son rendimientos de actividades económicas y deben ser comunicados en la declaración de la renta anual. Hay que recordar que en relación al IRPF, será obligatorio presentar trimestralmente la autoliquidación del modelo 130 relativo a pagos fraccionados del Impuesto, en el cual se declaran los ingresos y los gastos del trimestre (estos pagos suponen un anticipo del Impuesto final, y se deducirán en la declaración del año).

 

¿Y para cumplir con nuestras obligaciones con la Seguridad Social?

Dependerá del volumen de ingresos obtenidos y de si estos constituyan la actividad habitual del editor, pero como regla general no será necesario darse de alta como autónomo cuando estos ingresos no deriven de la actividad habitual ni constituyan la principal fuente de renta, así como cuando los mismos no superen con carácter anual el Salario Mínimo Interprofesional (9.080,40 euros en el ejercicio 2015). En este punto hay que tener en cuenta que aunque este sea el criterio general, el mismo puede ponerse en duda por la Seguridad Social dependiendo de las circunstancias de cada uno.

¿Cómo tributan las ganancias online?

Con independencia de qué no se hayan obtenido en territorio español o de lo que lo hayan sido de forma online, las ganancias obtenidas por residentes fiscales españoles están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), por lo que tributarían como ganancias patrimoniales.

En este caso nos encontramos con los ingresos obtenidos por premios, casinos y apuestas online, etc.

¿Y la venta de aplicaciones en la App Store o Google Play?

La venta de aplicaciones o juegos por medio de estos portales online se califican por la AEAT como rendimientos de actividades económicas, con las mismas consecuencias que para el caso de los ingresos por publicidad.

El punto conflictivo de estas ventas reside en cual es el IVA aplicable a estas ventas. Como regla general, si el comprador de la aplicación se encuentra en España o en otro país de la Unión Europea y es un particular, la venta deberá llevar un 21% de IVA, sin embargo si  ese comprador se encuentra fuera de la Unión Europea, o dentro pero es un empresario el servicio en cuestión no estaría sujeto a IVA español.

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Cómo declarar los ingresos obtenidos en internet
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